Как иностранные граждане уплачивают НДФЛ в России

НДФЛ с доходов иностранных граждан — обязательные отчисления в государственный бюджет с любого заработка иностранца в России. Размер удержаний зависит от того, к какой категории относится человек. При определенных условиях возможно оформить налоговый вычет и сэкономить на налогах.

Налоговые ставки в России

Запомните постулат: наличие или отсутствие гражданства России на ставку налога не влияет. На то, сколько платит НДФЛ иностранный гражданин, влияют его резидентство, статус и вид выплачиваемого дохода.

Статус иностранца

Особый статус иностранца влияет на размер и порядок расчета налога на доходы физических лиц.

Какие иностранцы обладают особым статусом:

• высококвалифицированные специалисты;
• работающие по патенту;
• резиденты стран — членов ЕАЭС;
• нерезиденты, участвующие в программе «Соотечественники»;
• члены экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
• беженцы.

Вид дохода

В России подоходный налог с иностранных граждан берут с учетом вида дохода. Учитывают при расчете:

• трудовые доходы;
• дивиденды;
• иные заработки;

Налоговые резиденты

Налоговые резиденты — это люди, которые на дату расчета уплаты НДФЛ находились в Российской Федерации не меньше 183 календарных дней подряд в течение 12 месяцев, следующих подряд друг за другом (то есть речь о годе, но не календарном).

Исключение из условий:

1. Сотрудники власти, командированные за рубеж, независимо от срока их отсутствия в России.
2. Российские военные, служащие за границей.

Эти 2 категории считаются налоговыми резидентами всегда, даже несмотря на то, что фактически они живут за границей.

От того, является иностранец резидентом или нет, зависит размер ставки подоходного налога.

Размеры ставок

Размеры ставок НДФЛ с иностранных граждан в зависимости от статуса, вида дохода и налогового резидентства:

Расчет НДФЛ для иностранных рабочих

Существует определенный порядок расчета налога для иностранцев.

Рассчитывают НДФЛ для иностранных граждан работодатели, которые удерживают необходимую сумму и перечисляют ее в бюджет. Исключение: иностранцы, работающие по патенту.

Последовательность расчета удержания налога:

1. Определяют статус иностранца, относится он к резидентам или нерезидентам. Для этого от даты получения дохода отсчитывают последовательно 12 месяцев назад. Высчитывают в календарных днях, сколько дней иностранец находился в Российской Федерации в течение этих 12 месяцев.
2. Резидентам ставку назначают в размере 13%, нерезидентам — 30%.
3. Ставку в 13% применяют к беженцам, гражданам стран ЕАЭС, высококвалифицированным работникам, иностранцам, получившим временное убежище на территории России.
4. Резидентам высчитывают налоговые вычеты. При подсчете НДФЛ с договора с иностранным гражданином нерезидентам вычеты не предоставляются.
5. Высчитывают общую сумму налога, перечисляют в налоговую инспекцию.

НДФЛ для работающих по патенту

В пункте 1 статьи 227.1 НК РФ указано, что иностранец по патенту ежемесячно выплачивает подоходный налог в виде фиксированных авансовых платежей. Размер авансовых платежей по патенту составляет 1200 рублей, с учетом размера коэффициента-дефлятора + региональный коэффициент. Такой платеж уплачивает сам работник, другое лицо за него или его работодатель.

Платеж допускается оплачивать каждый месяц или вносить сумму за несколько месяцев заранее. Если иностранец не уплачивает фиксированный налог, его патент аннулируют.

Как рассчитывается НДФЛ при патенте иностранного гражданина:

1. Ежемесячно выплачиваются авансовые платежи в размере 2236,80 рублей (с учетом коэффициента-дефлятора), умноженные на региональный коэффициент.
2. Если налог с прибыли выше уплаченных авансовых платежей, делается перерасчет, перечисления ведут за вычетом ранее уплаченных фиксированных платежей.

Условия получения налогового вычета

Налоговым резидентам положен вычет из налогов, нерезидентам его не предоставляют.

Работающим по патенту предоставляют налоговый вычет на величину фиксированного авансового платежа.

Порядок получения вычета иностранцам, работающим по патенту:

1. Работник пишет заявление работодателю с просьбой провести перерасчет, к заявлению прикладывает документы, подтверждающие оплату авансовых платежей.
2. Работодатель направляет в налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право уменьшить налог на доходы иностранных граждан на сумму авансового платежа.
3. В течение 10 дней сотрудники инспекции направляют уведомление о подтверждении возможности уменьшения налога.
4. Работодатель после получения разрешения уменьшает размер начисленного НДФЛ.

Заполнение отчетности

Когда бухгалтерия заполняет справки по форме 2-НДФЛ, важно правильно указывать статус работника. При составлении таких отчетов опираются на приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. В нем прописана форма, в которой подают отчетность, порядок заполнения и передачи информации.

Анастасия Федорченко

Мои друзья, знакомые не раз сталкивались с проблемами при оформлении документов. Особые переживания доставляли вопросы гражданства и получения паспортов. Помогая им, я начала уверенно ориентироваться в тонкостях современного законодательства. И в очередной раз убедилась, что знание — сила.

На сайте Гражданство.онлайн я делюсь своими знаниями, чтобы сберечь ваше время, деньги и нервные клетки.

Живу и работаю в Новосибирске.