Список стран, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения

Материал проверен экспертом по миграционному праву на соответствие действующему законодательству.

В глобальном мире активы организаций и частных лиц часто находятся не там, где они зарегистрированы, живут и платят налоги. Правила, по которым взимаются налоги в таких случаях, страны прописывают в двухстороннем соглашении об устранении двойного налогообложения.

Налоговые резиденты России — это люди, проживающие в стране более 183 дней в году. Их гражданство, с точки зрения налогообложения, значения не имеет. Важно именно то, резидент человек или нет.

Ситуация, при которой возникает двойное налогообложение:

  • резидент имеет собственность за границей;
  • налог необходимо платить по месту нахождения имущества (за рубежом) и по месту налогового резидентства.

Двустороннее международное соглашение об избежании двойного налогообложения фиксирует:

  • налоги, которые подпадают под действие документа;
  • круг лиц, на которых распространяются нормы договора между государствами (порядок признания организаций и физлиц резидентами той или иной страны);
  • условия налогообложения конкретных видов доходов или имущества (в каком государстве, по какой ставке и т. д.);
  • правила зачета (вычета) налога, уплаченного в одной стране, в счет налога в другой стране;
  • срок действия и порядок прекращения договора.

Международные договоры имеют приоритет перед налоговым законодательством РФ. Если между ними возникает противоречие, применяются правила международных (п. 1 ст. 7 НК РФ). В настоящий момент соглашения об избежании двойного налогообложения РФ заключены с 82 странами. Перечень стран и реквизиты документов приведены в таблице.

Страна Реквизиты договора, конвенции (соглашения)
Австралия Соглашение между правительством РФ и правительством Австралии от 07.09.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Австралией

Австрия Конвенция между правительством РФ и правительством Австрии от 07.09.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Австрией

Азербайджан Соглашение между правительством РФ и правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Соглашение об избежании двойного налогообложения — Азербайджан

Албания Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Албания от 11.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Алжир Конвенция между правительством РФ и правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10.03.2006 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Аргентина Конвенция между правительством Российской Федерации и правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (заключена в г. Буэнос-Айресе 10.10.2001).
Армения Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Армения от 28.12.1996 (ред. от 24.10.2011) «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Арменией

Белоруссия Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество».

Соглашение о двойном налогообложении с Белоруссией

Бельгия Конвенции между РФ и Королевством Бельгии от 19.05.2015 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (новая конвенция и протокол о внесении в нее изменений ратифицированы Федеральными законами от 23.05.2018 № 115-ФЗ и от 03.08.2018 № 282-ФЗ).

Соглашение об избежании двойного налогообложения — Бельгия

Болгария Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Болгария от 08.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Ботсвана Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Ботсвана от 08.04.2003 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Бразилия Конвенция между правительством РФ и правительством Федеративной Республики Бразилии от 22.11.2004 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы». О применении конвенции между правительством РФ и правительством Федеративной Республики Бразилия от 22.11.2004 на территории РФ, см. информационное сообщение Минфина России от 24.11.2017.
Великобритания Конвенция между правительством РФ и правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества».

Конвенция между правительством СССР и правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 31.07.1985 «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией

Венгрия Конвенция между правительством РФ и правительством Венгерской Республики от 01.04.1994 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Венесуэла Конвенция между правительством РФ и правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22.12.2003 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Вьетнам Соглашение между правительством РФ и правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Германия Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Греция Конвенция между правительством РФ и правительством Греческой Республики от 26.06.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Грецией

Дания Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Дания от 08.02.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Египет Соглашение между правительством РФ и правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».
Израиль Конвенция между правительством РФ и правительством Государства Израиль от 25.04.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем

Индия Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Индия от 25.03.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Индией

Индонезия Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы».
Иран Соглашение между правительством РФ и правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».
Ирландия Соглашение между правительством РФ и правительством Ирландии от 29.04.1994 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Исландия Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Исландия от 26.11.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы».
Испания Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».
Италия Конвенция между правительством РФ и правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 (ред. от 13.06.2009) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Италией

Казахстан Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Казахстаном

Канада Соглашение между правительством РФ и правительством Канады от 05.10.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Канадой

Катар Соглашение между правительством РФ и правительством Государства Катар от 20.04.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Кипр Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Кипр от 05.12.1998 (ред. от 07.10.2010) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром

Киргизия Соглашение между правительством РФ и правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы».
Китай Соглашение между правительством РФ и правительством Китайской Народной Республики от 13.10.2014 (ред. от 08.05.2015) «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
САР Гонконг КНР Соглашение между правительством РФ и правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики от 18.01.2016 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
КНДР Соглашение между правительством РФ и правительством Корейской Народно-Демократической Республики от 26.09.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Корея Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Корея от 19.11.1992 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Куба Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Куба от 14.12.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Кувейт Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Латвия Соглашение между правительством РФ и правительством Латвийской Республики от 20.12.2010 «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Латвией

Ливан Конвенция между правительством РФ и правительством Ливанской Республики от 08.04.1997 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Литва Соглашение между правительством РФ и правительством Литовской Республики от 29.06.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой

Люксембург Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 (ред. от 21.11.2011) «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Македония Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Македония от 21.10.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Малайзия Соглашение между правительством СССР и правительством Малайзии от 31.07.1987 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Мали Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Мали от 25.06.1996 «Об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество».
Мальта Конвенция между правительством РФ и правительством Мальты от 24.04.2013 «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Марокко Соглашение между правительством РФ и правительством Королевства Марокко от 04.09.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Мексиканские Соединенные штаты Соглашение между правительством РФ и правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Молдова Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Молдова от 12.04.1996 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов».
Монголия Соглашение между правительством РФ и правительством Монголии от 05.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Намибия Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Намибия от 31.03.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы».
Нидерланды Соглашение между правительством РФ и правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами

Новая Зеландия Соглашение между правительством РФ и правительством Новой Зеландии от 05.09.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Норвегия Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Норвегией

ОАЭ Соглашение между правительством РФ и правительством Объединенных Арабских Эмиратов от 07.12.2011 «О налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений».
Польша Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Соглашение с Польшей об избежании двойного налогообложения

Португалия Конвенция между правительством РФ и правительством Португальской Республики от 29.05.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы».
Румыния Конвенция между правительством РФ и правительством Румынии от 27.09.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Саудовская Аравия Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Саудовская Аравия от 11.02.2007 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал».
Сингапур Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 (ред. от 17.11.2015) «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Сирия Соглашение между правительством РФ и правительством Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Словакия Соглашение между правительством РФ и правительством Словацкой Республики от 24.06.1994 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Словения Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Словения от 29.09.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
США Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с США

Таджикистан Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал».
Таиланд Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Туркменистан Соглашение между правительством РФ и правительством Туркменистана от 14.01.1998 «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Турция Соглашение между правительством РФ и правительством Турецкой Республики от 15.12.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Турцией

Узбекистан Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Узбекистан от 02.03.1994 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Украина Соглашение между правительством РФ и правительством Украины от 08.02.1995 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов».
Филиппины Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Филиппины от 26.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Финляндия Соглашение между правительством РФ и правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. от 14.04.2000) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Франция Конвенция между правительством РФ и правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Францией

Хорватия Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Хорватия от 02.10.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Чехия Конвенция между правительством РФ и правительством Чешской Республики от 17.11.1995 (ред. от 27.04.2007) «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией

Чили Конвенция между правительством РФ и правительством Республики Чили от 19.11.2004 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».
Швейцария Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 (ред. от 24.09.2011) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Швейцарией

Швеция Конвенция между правительством РФ и правительством Королевства Швеции от 15.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Шри-Ланка Соглашение между правительством РФ и правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка от 02.03.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Эквадор Конвенция между правительством Российской Федерации и правительством Республики Эквадор от 14.11.2016 «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
ЮАР Соглашение между правительством РФ и правительством Южно-Африканской Республики от 27.11.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».
Югославия (Сербия и Черногория) Конвенция между правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Япония Конвенция между правительством РФ и правительством Японии от 07.09.2017 «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от уплаты налогов».

Оцените статью
Adblock
detector