Кто из иностранцев может стать самозанятым в России

Может ли иностранец быть самозанятым — да, может, но не всякий. Чтобы стать плательщиком НПД, по российскому законодательству необходимо иметь либо гражданство РФ, либо одной из стран-участниц ЕАЭС и зарегистрироваться в этом качестве с помощью специального мобильного приложения.

Какие иностранцы в России вправе оформить самозанятость

Самозанятый — это неофициальный термин, который в законодательстве не фигурирует. Под самозанятыми принято понимать плательщиков налога на профессиональный доход, который введен Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018. Тем же законом урегулировано, могут ли иностранные граждане быть самозанятыми — да, могут, но только если страной их гражданства является одна из стран-участниц Евразийского экономического союза. В настоящий момент, помимо России, это:

• Армения;
• Республика Беларусь;
• Казахстан;
• Киргизия.

Не исключено в будущем вступление в ЕАЭС Молдавии, Таджикистана и Узбекистана.

Сегодня в России регистрируются самозанятые киргизы, казахи, армяне и белорусы. Встретить в России плательщика НПД с гражданством, например, США или Германии, невозможно.

Вопрос: может ли гражданин Украины быть самозанятым? Учитывая географическую и историческую близость, в РФ традиционно много выходцев из этого государства.

Ответ: увы, гражданам Украины возможность стать плательщиком НПД не предоставлена, самозанятый гражданин Украины в России вынужден оформлять индивидуальное предпринимательство.

В чем отличие от ИП

Как плательщик НПД — гражданин РФ, так и самозанятый нерезидент имеют равные права и обязанности — статус самозанятого одинаков для гражданина и не гражданина РФ.

Самозанятых и ИП объединяет то, что все они «работают на себя». Более того, ИП вправе стать самозанятым и применять эту систему налогообложения, если соответствует ее требованиям. Но есть и различия.

Какие налоги платят самозанятые иностранцы

Закон об НПД устанавливает единые ставки налога для всех: самозанятый с видом на жительство (ВНЖ), с разрешением на временное проживание (РВП) или гражданин России платят одинаково:

• 4% — если они оказывают услуги физическим лицам;
• 6% — если юридическим.

При регистрации новый плательщик НПД, будь это гражданин РФ или иностранный самозанятый с ВНЖ, получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет расходуется постепенно: первое время налогоплательщик платит по сниженным ставкам: 3% при оказании услуг физическим лицам и 4% — юридическим. Разницу между основной ставкой и фактически уплачиваемой льготной налоговая взыскивает из суммы предоставленного вычета. И так до тех пор, пока вычет не исчерпан, после его налогоплательщик переходит к уплате по стандартной ставке.

Разрешенные виды деятельности для самозанятости

Решая вопрос о том, может ли иностранец зарегистрироваться как самозанятый, важно помнить об ограничениях. Самозанятые вправе заниматься любыми видами деятельности, кроме напрямую перечисленных в 422-ФЗ исключений:

• реализация подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо и пр.);
• перепродажа товаров, кроме тех, которые использовались самозанятым для личных нужд;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• работа по договору комиссии или агентскому договору в интересах третьего лица;
• доставка товаров в интересах третьих лиц, сопряженная с приемом платежей, кроме случаев, когда самозанятый использует ККТ.

Другие ограничения:

• самозанятость не применяется к доходам свыше 2,4 млн рублей в год;
• не применяется в деятельности, связанной с наймом сотрудников;
• нельзя платить НПД с доходов, полученный в найме. Более того, физическое лицо не вправе сотрудничать в качестве самозанятого с компанией или ИП, у которого оно было или находится в найме: с момента расторжения трудового договора до начала сотрудничества с бывшим работодателем в качестве самозанятого должно пройти не менее двух лет.

ИТОГО: может ли нерезидент быть самозанятым в РФ — да, может, но прежде чем оформлять самозанятость будущий плательщик НПД обязан сопоставить предполагаемый вид деятельности с ограничениями.

В каких регионах России после 1 июля ввели НПД

Отвечает Михаил Лурье, эксперт ООО "КАДИС"

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход применяется в виде эксперимента на основании пункта 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, законов субъектов РФ.

С начала 2020 года в эксперименте по введению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" участвовало 23 региона.

С 1 июля 2020 года эксперимент стартует также в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области.

С 3 июля стать самозанятым можно в Республике Адыгея, с 9 июля — в Ульяновской области и Республике Тыва, а с 24 июля — в республике Северная Осетия-Алания (Информация ФНС России от 01.07.2020 "В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России").

Как зарегистрироваться

Регистрация в качестве плательщика НПД проще, чем ИП, и производится через приложение «Мой налог», созданное ФНС. Граждане РФ для регистрации используют российский паспорт, иностранцы — ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Такой порядок распространяется на белорусов, киргизов, казахов и армян. Инструкция, как белорусу стать самозанятым, следующая:

1. Обратиться в налоговую по месту проживания и оформить там российский ИНН и доступ в личный кабинет.
2. Скачать на телефон приложение «Мой налог».
3. Зарегистрироваться в нем с помощью логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика.

Регистрация оформляется сразу, никакого длительного ожидания, стояния в очередях и многократного переоформления документов. Вся процедура бесплатна.

Сразу после регистрации новоиспеченный самозанятый вправе начать проводить платежи и выдавать чеки своим клиентам.

Полина Гольцова

Профессиональный переводчик с юридического на русский.

Имею 7 лет опыта прикладной деятельности в качестве юрисконсульта, специалиста по договорной работе и представительству в арбитражных судах.

Последние два года сконцентрировалась на анализе существующего законодательства и написании популярных текстов по разнообразным вопросам правоприменения для нескольких информационных площадок.

Живу и работаю в Санкт-Петербурге.