Кто из иностранцев может стать самозанятым в России

Материал проверен экспертом по миграционному праву на соответствие действующему законодательству.

Может ли иностранец быть самозанятым — да, может, но не всякий. Чтобы стать плательщиком НПД, по российскому законодательству необходимо иметь либо гражданство РФ, либо одной из стран-участниц ЕАЭС и зарегистрироваться в этом качестве с помощью специального мобильного приложения.

Какие иностранцы в России вправе оформить самозанятость

Самозанятый — это неофициальный термин, который в законодательстве не фигурирует. Под самозанятыми принято понимать плательщиков налога на профессиональный доход, который введен Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018. Тем же законом урегулировано, могут ли иностранные граждане быть самозанятыми — да, могут, но только если страной их гражданства является одна из стран-участниц Евразийского экономического союза. В настоящий момент, помимо России, это:

  • Армения;
  • Республика Беларусь;
  • Казахстан;
  • Киргизия.

Не исключено в будущем вступление в ЕАЭС Молдавии, Таджикистана и Узбекистана.

Сегодня в России регистрируются самозанятые киргизы, казахи, армяне и белорусы. Встретить в России плательщика НПД с гражданством, например, США или Германии, невозможно.

Вопрос: может ли гражданин Украины быть самозанятым? Учитывая географическую и историческую близость, в РФ традиционно много выходцев из этого государства.

Ответ: увы, гражданам Украины возможность стать плательщиком НПД не предоставлена, самозанятый гражданин Украины в России вынужден оформлять индивидуальное предпринимательство.

В чем отличие от ИП

Как плательщик НПД — гражданин РФ, так и самозанятый нерезидент имеют равные права и обязанности — статус самозанятого одинаков для гражданина и не гражданина РФ.

Самозанятых и ИП объединяет то, что все они «работают на себя». Более того, ИП вправе стать самозанятым и применять эту систему налогообложения, если соответствует ее требованиям. Но есть и различия.

Параметр Плательщики НПД, самозанятые граждане-иностранцы в том числе Индивидуальные предприниматели
Кто вправе оформить Граждане России, Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии Любой иностранец и гражданин РФ
Порядок регистрации Регистрация через приложение «Мой налог», бесплатно Для регистрации подаются документы в налоговую, на бумаге или онлайн. При подаче на бумаге уплачивается госпошлина 800 рублей
Место регистрации Стать самозанятыми вправе только жители регионов, где введен НПД. До 1 июля 2020 г. это были 23 региона России (перечень приведен в ст. 1 422-ФЗ), но с июля такое право дано всем. То же касается вопроса, может ли иностранец стать самозанятым в России, — да, если он ведет деятельность в одном из регионов с НПД. ИП регистрируются по всей стране по месту прописки
Лимит доходов До 2,4 млн рублей в год. Если доход лица в году превысил этот лимит, на все полученное сверх него уплачивается либо НДФЛ, либо налог в соответствии с применяемой налогоплательщиком системой. Для самого статуса индивидуального предпринимателя лимиты дохода отсутствуют, установлены только лимиты для отдельных систем налогообложения, например, УСН и ПСН. Но даже превышение этих лимитов не лишает лица статуса ИП, а только обязывает переходить на другие системы налогообложения.
Можно ли нанимать сотрудников Нет Да
Налоговые ставки 4% — если оказывает услуги физическим лицам;

6% — если юридическим.

Ставки налога едины для всех плательщиков НПД — самозанятый иностранец платит столько же.

Зависят от выбранной системы налогообложения
Нужно ли сдавать отчетность и иметь кассу Отчетность не сдается, касса не нужна Отчетность сдают все кроме ИП на ПСН, касса нужна
Обязан ли платить взносы на пенсию Нет, но предусмотрено добровольное страхование Да, обязан

Какие налоги платят самозанятые иностранцы

Закон об НПД устанавливает единые ставки налога для всех: самозанятый с видом на жительство (ВНЖ), с разрешением на временное проживание (РВП) или гражданин России платят одинаково:

  • 4% — если они оказывают услуги физическим лицам;
  • 6% — если юридическим.

При регистрации новый плательщик НПД, будь это гражданин РФ или иностранный самозанятый с ВНЖ, получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет расходуется постепенно: первое время налогоплательщик платит по сниженным ставкам: 3% при оказании услуг физическим лицам и 4% — юридическим. Разницу между основной ставкой и фактически уплачиваемой льготной налоговая взыскивает из суммы предоставленного вычета. И так до тех пор, пока вычет не исчерпан, после его налогоплательщик переходит к уплате по стандартной ставке.

Разрешенные виды деятельности для самозанятости

Решая вопрос о том, может ли иностранец зарегистрироваться как самозанятый, важно помнить об ограничениях. Самозанятые вправе заниматься любыми видами деятельности, кроме напрямую перечисленных в 422-ФЗ исключений:

  • реализация подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо и пр.);
  • перепродажа товаров, кроме тех, которые использовались самозанятым для личных нужд;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • работа по договору комиссии или агентскому договору в интересах третьего лица;
  • доставка товаров в интересах третьих лиц, сопряженная с приемом платежей, кроме случаев, когда самозанятый использует ККТ.

Другие ограничения:

  • самозанятость не применяется к доходам свыше 2,4 млн рублей в год;
  • не применяется в деятельности, связанной с наймом сотрудников;
  • нельзя платить НПД с доходов, полученный в найме. Более того, физическое лицо не вправе сотрудничать в качестве самозанятого с компанией или ИП, у которого оно было или находится в найме: с момента расторжения трудового договора до начала сотрудничества с бывшим работодателем в качестве самозанятого должно пройти не менее двух лет.

ИТОГО: может ли нерезидент быть самозанятым в РФ — да, может, но прежде чем оформлять самозанятость будущий плательщик НПД обязан сопоставить предполагаемый вид деятельности с ограничениями.

В каких регионах России после 1 июля ввели НПД

Отвечает Михаил Лурье, эксперт ООО “КАДИС”

Кто из иностранцев может стать самозанятым в России

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход применяется в виде эксперимента на основании пункта 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, законов субъектов РФ.

С начала 2020 года в эксперименте по введению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” участвовало 23 региона.

С 1 июля 2020 года эксперимент стартует также в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области.

С 3 июля стать самозанятым можно в Республике Адыгея, с 9 июля — в Ульяновской области и Республике Тыва, а с 24 июля — в республике Северная Осетия-Алания (Информация ФНС России от 01.07.2020 “В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России”).

Как зарегистрироваться

Регистрация в качестве плательщика НПД проще, чем ИП, и производится через приложение «Мой налог», созданное ФНС. Граждане РФ для регистрации используют российский паспорт, иностранцы — ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Кто из иностранцев может стать самозанятым в России

Такой порядок распространяется на белорусов, киргизов, казахов и армян. Инструкция, как белорусу стать самозанятым, следующая:

  1. Обратиться в налоговую по месту проживания и оформить там российский ИНН и доступ в личный кабинет.
  2. Скачать на телефон приложение «Мой налог».
  3. Зарегистрироваться в нем с помощью логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика.

Регистрация оформляется сразу, никакого длительного ожидания, стояния в очередях и многократного переоформления документов. Вся процедура бесплатна.

Сразу после регистрации новоиспеченный самозанятый вправе начать проводить платежи и выдавать чеки своим клиентам.

Кто из иностранцев может стать самозанятым в России

Оцените статью
Adblock
detector